간편장부 대상자이신가요?
간편장부는 영세사업자를 위한 국세청이 제정한 장부 제도인데요. 기존 복식부기 장부는 여러가지 복잡한 회계 방식으로 작성되어야 하기에 전문가의 도움이 필요했어요. 간편장부의 경우 회계지식이 없더라도 쉽고 간편하게 작성할 수 있는 방법으로 사업 규모가 크지 않으신 사장님께 필요한 제도예요.
간편장부? 복식부기? 간단하게 알려드릴게요.
- 간편장부: 소규모 사업자를 위해 간소화된 회계 장부예요. 복식부기보다 단순하게 작성할 수 있어 회계 지식이 많지 않은 사업자도 쉽게 작성할 수 있는 방법인데요. 주로 매출과 매입, 경비 등을 기록하며, 자산과 부채에 대한 복잡한 항목은 제외할 수 있어요.
- 복식부기: 자산, 부채, 자본의 변화를 모두 기록하는 복잡한 회계 방식이에요. 각 거래가 재무상태표와 손익계산서에 반영되며, 하나의 거래가 두 개 이상의 계정에 동시에 영향을 미치기 때문에 보다 정확한 재무관리가 가능해요.
이 간편장부 대상자에 해당하신다면 기장세액공제를 받아 최대 110만원까지 절세하실 수 있는데요. 이 글에서 그 대상과 방법을 소개해드릴게요.
기장세액공제는 어떻게 받을 수 있나요?
기장세액공제는 이런 간편장부 대상자가 간편장부 방법이 아닌 복식부기 방법으로 장부를 작성해서 소득세 신고를 할 경우 받을 수 있는 세액 공제 제도예요. 즉, 간편장부 대상자가 복식부기 의무가 없음에도 복식부기 방법을 선택해 재무제표 등을 작성해 종합소득세 신고를 진행하게 되면 기장세액공제를 받을 수 있게 되는 거죠.
복식부기는 자산, 부채, 자본 등 관계를 작성하는 방식으로 손익계산서나 재무상태표 같은 형태로 작성하는 것인데요. 이러한 복식부기 방법으로 장부를 작성하셨다면, 종합소득세 신고 때에 기장세액공제신청서를 신청해 기장세액공제를 받을 수 있어요.
기장세액공제 한도
- 기장세액공제는 연간 전체 사업장 총 100만원까지 공제를 받을 수 있어요.
- 지방소득세까지 고려하면 최대 110만원까지 절세 효과를 볼 수 있어요.
기장세액공제 계산
기장세액공제액 = 종합소득산출세액 x (기장된 사업소득금액/종합소득금액) x 20%
간편장부 대상자인지 확인하고 싶어요
- 올해 신규로 사업을 창업하셨다면 간편장부 대상자에 속하게 돼요.
- 신규 사업자가 아니더라도 직전연도 수입이 아래와 같다면 간편장부 대상자에 해당돼요.
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업종 |
직전연도 수입 기준 |
| 농업, 임업, 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외) *부동산 매매업 제외 |
3억원 미만 |
| 제조업, 숙박업, 음식점업, 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업 등 |
1억 5천만원 미만 |
| 부동산 임대업, 부동산업, 전문과학 및 기술서비스업, 교육서비스업 등 |
7천 5백만원 미만 |
단, 특정 전문직 사업자의 경우 위 기준과 상관 없이 복식부기 의무자에 해당해요.
- 부가가치세 간이과세 배제 대상인 경우 : 변호사, 심판변론인, 변리사, 법무사, 공인회계사, 세무사, 경영지도사, 기술지도사, 감정평가사, 손해사정인, 통관업, 기술사, 건축사, 도선사, 측량사, 공인노무사
- 의료 및 보건 용역을 제공하는 경우 : 의사, 치과의사, 한의사, 수의사, 약사, 한약사
이 경우, 기장세액공제 적용이 어려워요
아래의 경우에는 기장세액공제 적용이 어려워요
- 수정신고 시, 누락 소득이 20% 이상인 경우 공제를 적용받기 어려워요.
- 경정청구 시에는 공제 적용이 어려워요.